ฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel

ฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel เป็นฟังก์ชันที่ใช้สำหรับคำนวณ “ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นสะสม” สำหรับพันธบัตร (Bonds) หรือเครื่องมือทางการเงินที่มีการจ่ายดอกเบี้ยเป็นงวด โดยระบุวันที่ออก, วันซื้อ, วันครบกำหนด, อัตราดอกเบี้ย และจำนวนงวดการจ่ายดอกเบี้ย

ฟังก์ชันนี้เหมาะสำหรับนักบัญชี ฝ่ายการเงิน หรือผู้ดูแลพอร์ตการลงทุนที่ต้องการทราบว่าในช่วงเวลาระหว่างวันออกตราสารและวันชำระดอกเบี้ยถัดไป มีดอกเบี้ยสะสมเกิดขึ้นเท่าใด เพื่อใช้ในการบันทึกบัญชีหรือวางแผนภาษี

นอกจากนั้น ฟังก์ชันนี้ยังรองรับการตั้งค่าการคำนวณวันแบบต่าง ๆ เช่น แบบจริง/จริง (Actual/Actual), แบบ 30/360, และอื่น ๆ อีกหลายแบบ จึงสามารถใช้ในสถานการณ์การคำนวณได้อย่างยืดหยุ่นตามเงื่อนไขของพันธบัตรแต่ละประเภท

ประโยชน์ของฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel

• คำนวณดอกเบี้ยสะสมของพันธบัตรได้อย่างแม่นยำ
• รองรับรูปแบบการจ่ายดอกเบี้ยทั้งรายปี, ครึ่งปี, รายไตรมาส หรือรายเดือน
• ใช้ได้กับการบริหารพอร์ตการลงทุน หรืองานบัญชีที่เกี่ยวข้องกับตราสารหนี้
• ปรับการคำนวณตามรูปแบบวันได้ เช่น 30/360 หรือ Actual/Actual
• ประยุกต์ใช้กับการวางแผนรายได้จากดอกเบี้ยได้

รูปแบบการใช้งาน (Syntax)

ACCRINT(issue, first_interest, settlement, rate, par, frequency, [basis])

อาร์กิวเมนต์ที่ใช้ในฟังก์ชัน ACCRINT มีดังนี้:

1. issue – วันที่ออกพันธบัตร (วันเริ่มนับดอกเบี้ย)
2. first_interest – วันครบกำหนดการจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก
3. settlement – วันที่ถือครองพันธบัตร (วันซื้อ)
4. rate – อัตราดอกเบี้ยต่อปี (Annual Coupon Rate)
5. par – ราคาหน้าตั๋วของพันธบัตร (Face Value) โดยทั่วไปคือ 1,000
6. frequency – ความถี่ในการจ่ายดอกเบี้ย
   • 1 = รายปี
   • 2 = ครึ่งปี
   • 4 = รายไตรมาส
7. basis(ไม่บังคับ) – วิธีการนับวัน
   • 0 = 30/360 (แบบทั่วไปของสหรัฐ – ค่าเริ่มต้น)
   • 1 = Actual/Actual
   • 2 = Actual/360
   • 3 = Actual/365
   • 4 = 30E/360 (แบบยุโรป)

ตัวอย่างการประยุกต์ใช้งานฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel

ตัวอย่างที่ 1: คำนวณดอกเบี้ยสะสมแบบรายปี (30/360)

สถานการณ์: บริษัท A ต้องการคำนวณดอกเบี้ยสะสมของพันธบัตรที่ออกเมื่อ 1 ม.ค. 2024 และจะจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรกในวันที่ 1 ม.ค. 2025 นักลงทุนซื้อพันธบัตรในวันที่ 1 ก.ค. 2024 อัตราดอกเบี้ย 5% ราคาพาร์ 1,000 บาท จ่ายปีละครั้ง

A	B
วันที่ออก (issue)	01/01/2024
วันจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก	01/01/2025
วันที่ถือครอง (settlement)	01/07/2024
อัตราดอกเบี้ย (rate)	0.05
ราคาพาร์ (par)	1000
ความถี่การจ่ายดอกเบี้ย	1
วิธีนับวัน (basis)	0

สูตรในเซลล์ B8

=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)

• จำนวนวันระหว่างวันที่ออกถึงวันซื้อ = 180 วัน (30/360)
• ดอกเบี้ยต่อปี = 0.05 x 1,000 = 50
• ดอกเบี้ยสะสม = 180/360 × 50 = 25

ผลลัพธ์

25

ตัวอย่างที่ 2: คำนวณดอกเบี้ยสะสมแบบรายครึ่งปี

สถานการณ์:

• บริษัท B ออกพันธบัตรในวันที่ 1 เม.ย. 2024
• จะจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรกวันที่ 1 ต.ค. 2024
• นักลงทุนถือพันธบัตรในวันที่ 1 ก.ค. 2024
• อัตราดอกเบี้ย 6%
• พาร์ 1,000
• ความถี่ในการจ่ายดอกเบี้ยเป็นแบบครึ่งปี

A	B
วันที่ออก	01/04/2024
วันจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก	01/10/2024
วันที่ถือครอง	01/07/2024
อัตราดอกเบี้ย	0.06
ราคาพาร์	1000
ความถี่การจ่ายดอกเบี้ย	2
วิธีนับวัน	0

สูตรในเซลล์ B8

=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)

• ระยะเวลาจาก 1 เม.ย. ถึง 1 ก.ค. = 90 วัน
• ดอกเบี้ยต่อปี = 6% ของ 1,000 = 60
• ดอกเบี้ยสะสม = 90/360 × 60 = 15

ผลลัพธ์

15

ตัวอย่างที่ 3: ใช้ฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel โดยการนับวันแบบ Actual/Actual

สถานการณ์: นักลงทุนซื้อพันธบัตรในวันที่ 15 มี.ค. 2024 ซึ่งออกเมื่อ 1 ม.ค. 2024 และจะจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก 1 ม.ค. 2025 ดอกเบี้ย 4%, พาร์ 1,000 บาท ใช้ basis = 1

A	B
วันที่ออก	01/01/2024
วันจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก	01/01/2025
วันที่ถือครอง	15/03/2024
อัตราดอกเบี้ย	0.04
ราคาพาร์	1000
ความถี่การจ่ายดอกเบี้ย	1
วิธีนับวัน (basis)	1

สูตรในเซลล์ B8

=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)

• ระยะเวลา = 74 วัน (จาก 1 ม.ค. ถึง 15 มี.ค.)
• ปี 2024 = 366 วัน (ปีอธิกสุรทิน)
• ดอกเบี้ยสะสม = (74 / 366) × 4% × 1,000 = 8.09

ผลลัพธ์

8.09

ตัวอย่างที่ 4: ซื้อใกล้วันจ่ายดอกเบี้ย

สถานการณ์: นักลงทุนซื้อพันธบัตรในวันที่ 20 ธ.ค. 2024 ซึ่งออกเมื่อ 1 ม.ค. 2024 และจะจ่ายดอกเบี้ยวันที่ 1 ม.ค. 2025 ดอกเบี้ย 4%, พาร์ 1,000, basis = 0

A	B
วันที่ออก	01/01/2024
วันจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก	01/01/2025
วันที่ถือครอง	20/12/2024
อัตราดอกเบี้ย	0.04
ราคาพาร์	1000
ความถี่การจ่ายดอกเบี้ย	1
วิธีนับวัน	0

สูตร

=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)

• ระยะเวลา = 354 วัน (30/360)
• ดอกเบี้ยต่อปี = 40 บาท
• ดอกเบี้ยสะสม = 354 / 360 × 40 = 38.78

ผลลัพธ์

38.78

ตัวอย่างที่ 5: ฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel คำนวณดอกเบี้ยสะสมแบบรายไตรมาส

สถานการณ์:

• บริษัท C ออกพันธบัตรวันที่ 1 ม.ค. 2024
• จะจ่ายดอกเบี้ยรายไตรมาส (1 เม.ย. 2024)
• นักลงทุนซื้อพันธบัตรในวันที่ 15 ก.พ. 2024
• อัตราดอกเบี้ย 8%
• พาร์ 1,000

A	B
วันที่ออก	01/01/2024
วันจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรก	01/04/2024
วันที่ถือครอง	15/02/2024
อัตราดอกเบี้ย	0.08
ราคาพาร์	1000
ความถี่การจ่ายดอกเบี้ย	4
วิธีนับวัน	0

สูตรในเซลล์ B8:

=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)

• ระยะเวลา = 45 วัน
• ดอกเบี้ยต่อปี = 8% ของ 1,000 = 80 บาท
• ดอกเบี้ยสะสม = 9.78

ผลลัพธ์

9.78

หมายเหตุ

• ฟังก์ชัน ACCRINT ใช้ได้ใน Excel 365 และ Excel 2013 ขึ้นไป
• ค่า par ควรเป็น 1,000 เว้นแต่ตราสารกำหนดไว้ต่างจากนี้
• หาก settlement < issue ฟังก์ชัน ACCRINT จะคืนค่า #NUM!
• ใช้ร่วมกับ ฟังก์ชัน ACCRINTM เพื่อดูดอกเบี้ยสะสมถึงวันครบกำหนด

สรุป

ฟังก์ชัน ACCRINT ใน Excel ช่วยให้เราสามารถคำนวณดอกเบี้ยสะสมจากตราสารหนี้ได้อย่างถูกต้องตามเงื่อนไขของพันธบัตรแต่ละประเภท โดยสามารถปรับระยะเวลาการจ่ายและวิธีการนับวันได้อย่างยืดหยุ่น เหมาะสำหรับงานบัญชี การเงิน และการวางแผนการลงทุนในตราสารหนี้อย่างมืออาชีพ

ข้อมูลอ้างอิง: ACCRINT function